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個稅新規(guī)下的年終獎這么算，等于多拿一個月工資

發(fā)布時間：2020-01-08 04:23:50

已經(jīng)是2020年了，2019年的個稅新政，相信給大家的工作生活都帶來了巨大的影響。

除了大家非常關(guān)心的專項附加扣除信息外，還有一個重要的信息需要大家注意，那就是年終獎個稅的問題。

都說2019年特別難，辛辛苦苦工作一年，公司給我們發(fā)年終獎，自然是十分開心的，多少小伙伴一年到頭來，都指望著那份年終獎。

對于年終獎，小伙伴們還有這樣那樣的問題。我們究竟能到手多少的年終獎呢?年終獎要納稅嗎？如果納稅的話怎么納稅才能讓年終獎到手盡量多呢？

別急，關(guān)于年終獎的個稅問題，隨小編一起來看看。

年終獎繳稅

早在18年年底，財政部稅政司就發(fā)布了《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》，其中對于全年一次性獎金等多項個稅優(yōu)惠政策進(jìn)行明確。

而下面的這項明確規(guī)定，正是很多小伙伴們期盼的福利。

根據(jù)通知規(guī)定，在2021年12月31日前，年終獎不并入當(dāng)年綜合所得哦，大家只要以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅就可以了。

也就是說，2020年的年終獎按照原來的公式算，那么就應(yīng)該是：應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)。

其中，速算扣除數(shù)和稅率對應(yīng)全月應(yīng)納稅所得額，分為7個檔次。

# 全月應(yīng)納稅所得額不超過3000元的，稅率為3%，速算扣除數(shù)為0;

# 超過3000元至12000元的部分，稅率為10%，速算扣除數(shù)為210;

# 而最高的一檔，也就是全月應(yīng)納稅所得額超過80000元的部分，稅率為45%，速算扣除數(shù)為15160；

下面我來給大家舉個例子，大家參照自己的年終獎，套用公式計算一下，就知道自己該繳納多少的稅了。

假設(shè)一家高科技互聯(lián)網(wǎng)公司給員工甲、乙分別頒發(fā)年終獎為3萬元、5萬元。

那么按照年終獎的個稅算法甲員工的年終獎應(yīng)該交的稅為：

30000÷12=2500元。

2500元適用現(xiàn)行稅率表的3%稅率甲員工的年終獎應(yīng)交稅：

30000×3%-0=900元。

乙員工5萬元年終獎個稅算法為：

50000÷12=4167元。

4167元適用現(xiàn)行稅率表的10%稅率乙員工年終獎應(yīng)交稅：

50000×10%-210=4790元。

這里需要特別提醒，當(dāng)然也是一個小技巧啦~

《通知》還專門規(guī)定，居民個人取得全年一次性獎金的，可以自行選擇計稅方式，“請納稅人自行判斷是否將全年一次性獎金并入綜合所得計稅。”

國家稅務(wù)總局所得稅司副司長葉霖兒去年年初曾提示，“也請扣繳單位在發(fā)放獎金時注意把握，以便于納稅人享受減稅紅利。”

什么意思呢？

簡單點來說：對于總收入比較高，年終獎數(shù)額比較大的人來說，不并入綜合所得比并入綜合所得要適用更低的稅率，更為劃算哦!

個稅新規(guī)，歷史性突破

其實2019年新個稅法的出臺，在很多方面都是歷史性的突破。

比如“綜合所得”、“累計預(yù)扣法”、“專項附加扣除”等。針對年終獎金的新規(guī)定呢，也是在文件中有體現(xiàn)。

根據(jù)《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》財稅〔2018〕164號文件：

居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)〔2005〕9號)規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得。

以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。

不過自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計算繳納個人所得稅。

幾點注意事項

關(guān)于年終獎的問題，下面有幾點注意事項需要和大家講明：

1）年終獎金的一次性計稅方式延續(xù)了，2021年12月31日前還可以適用;

2、年終獎金也可以并入當(dāng)年的綜合所得一起計稅;

3、2022年1月1起，年終獎金全部并入綜合所得計稅。

年終獎金選擇哪種方式計稅更合適?

兩種年終獎計稅方式，可根據(jù)應(yīng)納稅所得額判斷選擇那種計稅方式更合適。為了方便大家的理解，下面通過幾個簡單的計算，來幫助大家好好判斷一下，自己的年終獎計稅適合哪種方式。

如下表：

操作說明：

計算應(yīng)納稅所得額=年度收入(含年終獎)-專項扣除-專項附加扣除-其他扣除-6萬。

# 當(dāng)應(yīng)納稅所得額小于等于0時，納入綜合所得計稅合適;

# 當(dāng)應(yīng)納稅所得額大于0小于36000時，兩種計稅方式無差異;

# 當(dāng)應(yīng)納稅所得額大于36000時，一次性計稅方式合適。

年終獎金的6個盲區(qū)要注意

年終獎金的六個應(yīng)避開的區(qū)域，如下表：

舉個例子

# 年終獎36000元，應(yīng)納稅額=36000×3%=1080元;

# 年終獎36001元，應(yīng)納稅額=36001×10%-210=3390.1元;

可以看到很明顯的區(qū)別，并且這個區(qū)別一算，還真能把你嚇一跳。

年終獎多發(fā)1元，多納稅額=3390.1-1080=2310.1元。相當(dāng)于有些人的一個月工資了。

年終獎金計算的其它注意事項

1）如果獎金發(fā)放當(dāng)月的工資低于基本減除額5000元，選擇一次性單獨計稅時不再減除差額，而直接乘適用稅率-速算扣除數(shù)。

主要原因是可以選擇納入綜合所得。

2）年終獎金一次性計稅方式一年每個納稅人只能享受一次。

3）年終獎金是計入社保繳費基數(shù)的，當(dāng)年新入職的員工建議在第二年發(fā)放年終獎金，因為社?；鶖?shù)的計入規(guī)定是按照上年自然年度平均工資，這樣就可以晚一年計入社?；鶖?shù)，延遲繳納時間，為企業(yè)降低成本。

本文政策及法律依據(jù)參照：

《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》

個稅匯算清繳

2019年個稅，除了年終獎的問題大家特別關(guān)心外，還有一件事情，是大家必須要做的，那就是匯算清繳。

2019年12月31號，稅務(wù)總局還在強(qiáng)調(diào)個稅匯算清繳的政策，足以證明這一政策，是具有重大歷史意義和實踐價值的。

根據(jù)規(guī)定，2019年度終了后，居民個人(以下稱“納稅人”)需要匯總2019年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項所得(以下稱“綜合所得”)的收入額。

減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(以下簡稱“捐贈”)后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)，計算本年度最終應(yīng)納稅額，再減去2019年度已預(yù)繳稅額，得出本年度應(yīng)退或應(yīng)補稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報并辦理退稅或補稅。

辦理時間

納稅人辦理2019年度匯算的時間為2020年3月1日至6月30日。在中國境內(nèi)無住所的納稅人在2020年3月1日前離境的，可以在離境前辦理年度匯算。

辦理方式

納稅人可自主選擇下列辦理方式：

(一)自行辦理年度匯算。

(二)通過取得工資薪金或連續(xù)性取得勞務(wù)報酬所得的扣繳義務(wù)人代為辦理。

(三)委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個人(以下稱“受托人”)辦理，受托人需與納稅人簽訂授權(quán)書。

以上就是2020年開年，大家最為關(guān)心的年終獎扣稅問題和辦理個人匯算清繳的相關(guān)政策。

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